Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet möjliggör för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter Övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary Inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20 . Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs på 10 per Aktie One håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital Vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin Årlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag Erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en 401 K pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara inköpt med de pengar som arbetstagaren investerat i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att kontinuerligt och snabbt bygga en investeringsportfölj. Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Få bästa möjliga personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att Locka ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd Att köpa en viss mängd aktier i bolagets aktier till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitament Alternativ på två sätt Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitament alternativ ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa specifika villkor som anges av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise To be Gin får anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen vid utövandet av sina optioner. beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren har rätt till utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag under Villkoren för avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på dagen då optionen utövas. Skatteoptioner Personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av options optionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO . Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat optionsrätter betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i lager A till ett lösenpris på 25, är börsens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 innehav. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt på Ordinarie inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Stipendiet är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen uppstår vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas fyndelement behandlas som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad, lagren måste hållas i 12 månader efter träning och s ska inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att A-aktier beviljades den 1 januari 2007 100. Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill anmäla vinsten i kontraktet som en långsiktig realisationsvinst kan inte beståndet säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa Instrument kommer att ha på övergripande tillgångsallokering För att eventuella investeringsplaner ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av det totala investeringsplan Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist För att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj I praktiken är emellertid inlösen och Beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja Ditt anställningsbestånd omedelbart efter träning kommer att inducera den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten, kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik Att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna. Skuldtaket skapades Nder den andra frihetsobligationslagen. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. Agera den amerikanska kongressen som antogs 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Line 101 - Säkerhetsalternativ förmåner . En säkerhetsoptionsförmån resulterar när du köper värdepapper genom din arbetsgivare till ett förutbestämt pris som är lägre än värdepappers marknadsvärde. Om din arbetsgivare är en kanadensisk kontrollerad privat corporation CCPC, som du hanterar på arm s längd , Du behöver bara anmäla denna skattepliktiga förmån på din avkastning för det år du säljer värdepapperen Om din arbetsgivare inte är en CCPC kan du behöva repor t skattepliktiga förmåner som du fått i eller vidarebefordras till det år du utövar ditt aktieoption. För berättigade värdepapper enligt optionsavtal utövade fram till och med 4:00 östtid, den 4 mars 2010, som inte beviljades av en CCPC, en inkomst Uppskjutande av skattepliktiga förmåner kan ha varit tillåten med en årlig gräns på 100 000 på marknadsvärdet av de stödberättigande värdepapperen. Om du utnyttjar ett alternativ för berättigade värdepapper efter 4:00 östtid den 4 mars 2010 som inte beviljades av en CCPC, valet att skjuta upp förmånen är inte längre tillgänglig för dessa värdepapper. Ditt meddelande om bedömning eller tillkännagivande om omprövning visar resterande balans av dina uppskjutna belopp. Mer information finns i Guide T4037, Kapitalvinster eller kontakta CRA. To Göra en avdrag för dina optionsrätter, se linje 249utnyttja din skatteavkastning. Rapportera på rad 101 summan av belopp som visas i ruta 14 i alla dina T4-kort. Den skattepliktiga förmånen du fick i eller vidarebefordras t O 2016 på vissa säkerhetsalternativ du utövade, ingår redan i dessa belopp. Form och publications. Related topics. Secondary menu.
No comments:
Post a Comment